# Уменьшение налога УСН на страховые взносы в 2026 году

> Налог по УСН «доходы» уменьшают на уплаченные взносы. Предприниматель без работников вычитает их полностью, а ИП с работниками и организации не более чем на 50% налога (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Canonical: https://info-buh.ru/umenshenie-usn-na-strahovye-vznosy/
Updated: 2026-10-16

## Главное

Налог по УСН с объектом «доходы» уменьшается на уплаченные страховые взносы. Если работников нет, ИП уменьшает налог на всю сумму взносов, а ИП с работниками и организации не более чем на 50%. Фиксированные взносы ИП за 2026 год равны 57 390 рублей, плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей. Уведомление об исчисленных суммах подают до 25-го числа, а авансы платят до 28-го числа месяца после квартала. При объекте «доходы минус расходы» взносы входят в расходы, а не вычитаются из налога.

## Кто вправе уменьшать налог на взносы

Право на уменьшение есть у плательщиков УСН с объектом «доходы». Основание: пункт 3.1 статьи 346.21 НК РФ. Налог можно уменьшить на [страховые взносы](https://info-buh.ru/kbk-strahovyh-vznosov-2026/), которые вы фактически заплатили.

Правило зависит от статуса. Предприниматель без работников вправе уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов, то есть до нуля. Работодатели-ИП и организации уменьшают налог не более чем на 50%.

## Сколько платит ИП за себя в 2026 году

Фиксированные страховые взносы ИП за 2026 год составляют 57 390 рублей, их нужно уплатить не позднее 28 декабря 2026 года. Если доход превысил 300 000 рублей, добавляется 1% с превышения, но не более 321 818 рублей. Срок уплаты 1% за 2026 год: не позднее 1 июля 2027 года.

Для 2027 года фиксированные взносы составят 61 154 рубля, а предельный размер дополнительного взноса 342 923 рубля.

## Лимит уменьшения для разных плательщиков

| Плательщик | Предел уменьшения налога | Основание |
|---|---|---|
| Без работников (ИП) | Вся сумма уплаченных взносов | Пункт 3.1 статьи 346.21 НК РФ |
| ИП с работниками | Не более 50% налога | Пункт 3.1 статьи 346.21 НК РФ |
| Организация | Не более 50% налога | Пункт 3.1 статьи 346.21 НК РФ |

Если выбран объект «доходы минус расходы», вычет из налога не работает: уплаченные взносы там включаются в состав расходов (подпункт 7 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ).

## Пример для ИП без работников

Допустим, годовой доход ИП 1 000 000 рублей, ставка УСН 6%. Налог составляет 60 000 рублей. Фиксированные взносы за год равны 57 390 рублей, плюс 1% с превышения над 300 000 рублей, то есть 7 000 рублей. Всего 64 390 рублей.

Взносов больше, чем налога, поэтому налог к уплате 0 рублей.

## Пример при большем доходе

Теперь доход 2 000 000 рублей. Налог 6% равен 120 000 рублей. Взносы: 57 390 рублей плюс 17 000 рублей, то есть 1% с превышения над 300 000 рублей. Итого 74 390 рублей.

Налог к уплате составит 120 000 минус 74 390, то есть 45 610 рублей. Эти расчёты справочные и не учитывают авансовые платежи, которые уже уплачены в течение года.

## Три примера в одной таблице

| ИП без работников | Доход за год | Налог 6% | Взносы | К уплате |
|---|---|---|---|---|
| Пример 1 | 600 000 рублей | 36 000 рублей | 60 390 рублей | 0 рублей |
| Пример 2 | 1 000 000 рублей | 60 000 рублей | 64 390 рублей | 0 рублей |
| Пример 3 | 2 000 000 рублей | 120 000 рублей | 74 390 рублей | 45 610 рублей |

Для дохода 600 000 рублей взносы считаются так: 57 390 рублей фиксированных и 3 000 рублей, то есть 1% с превышения над 300 000 рублей. Это снова больше налога, поэтому платить по УСН не придётся. В расчёте нет авансов, уплаченных в течение года: они уменьшают итоговую доплату.

## Пример для организации или ИП с работниками

Допустим, налог за год 120 000 рублей, а взносов за сотрудников уплачено 80 000 рублей. Уменьшить налог можно не более чем на 50%, то есть на 60 000 рублей.

К уплате остаётся 60 000 рублей. Остаток взносов в размере 20 000 рублей налог не уменьшит.

## Как действовать по шагам

1. Определите свой статус: есть ли у вас работники и какой объект налогообложения выбран.
2. Посчитайте взносы, которые уже уплатили в отчётном периоде. Учитываются только фактически перечисленные суммы.
3. Рассчитайте налог за квартал или период по ставке УСН. Для базовой ставки 6% с объекта «доходы» налог равен 6% доходов.
4. Примените лимит: для ИП без работников всю сумму взносов, для остальных не более половины налога.
5. Подайте уведомление об исчисленных суммах не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты, и заплатите аванс не позднее 28-го числа.

## Отчётность без движения денег

Организации и ИП без движения денег на счетах и в кассе и без объектов налогообложения всё равно обязаны отчитываться по основным налогам: НДС, налогу на прибыль, УСН и ЕСХН. Вместо отдельных нулевых деклараций можно сдать единую упрощённую декларацию (ЕУД). ЕУД не заменяет отчётность по НДФЛ и страховым взносам.

С 2025 года ЕУД подают только за первый налоговый период без движения денег и объектов налогообложения. Срок по УСН: не позднее 20-го числа первого месяца второго налогового периода после периода, в котором в последний раз было движение денег. Пример ФНС: если операции были в 2025 году, ЕУД по УСН подают не позднее 20 января 2027 года.

## Сроки, которые стоит не пропустить

[Авансовые платежи по УСН](https://info-buh.ru/avansovye-platezhi-usn-2026/) уплачиваются не позднее 28-го числа месяца после квартала, полугодия и девяти месяцев. Налог за год организации платят не позднее 28 марта, ИП не позднее 28 апреля.

Уведомление об исчисленных суммах подаётся не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Все налоги и взносы перечисляют единым платежом на ЕНС. Полный перечень обязательств описан в статье [какие налоги платит ООО на УСН в 2026 году](https://info-buh.ru/kakie-nalogi-platit-ooo-na-usn-v-2026/).

## Когда нужен бухгалтер

Если в течение года вы меняете систему налогообложения, нанимаете сотрудников или работаете в нескольких регионах, расчёт усложняется. Тогда стоит обратиться к специалисту. Как выбрать подходящего, описано в материале [как выбрать бухгалтера для малого бизнеса](https://info-buh.ru/kak-vybrat-buhgaltera-dlya-malogo-biznesa/). Расчёты справочные, сверяйте их с НК РФ и сайтом ФНС.

**Читайте также:**

- [Взносы с отпускных](https://info-buh.ru/strahovye-vznosy-s-otpusknyh-2026/)
- [Касса ИП на УСН](https://info-buh.ru/kak-vesti-kassu-ip-na-usn/)
- [Уменьшение патента на взносы](https://info-buh.ru/umenshenie-patenta-na-vznosy-ip/)
- [Касса для ИП на патенте](https://info-buh.ru/kassa-dlya-ip-na-patente/)

## Частые вопросы

### На какую сумму ИП без работников может уменьшить налог УСН?

Предприниматель без работников вычитает всю сумму уплаченных страховых взносов, вплоть до нуля. Это следует из пункта 3.1 статьи 346.21 НК РФ.

### Какой лимит уменьшения у организаций?

Не более 50% суммы налога, а остальное нужно заплатить в бюджет.

### Какие фиксированные взносы платит ИП за 2026 год?

57 390 рублей, плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей. Срок уплаты основной суммы 28 декабря 2026 года.

### До какого числа платить 1% с дохода свыше 300 000 рублей?

За 2026 год доплату уплачивают не позднее 1 июля 2027 года.

### Можно ли уменьшить налог УСН «доходы минус расходы» на взносы?

Вычет из налога применяется при объекте «доходы». При объекте «доходы минус расходы» взносы учитываются в составе расходов.

### Когда подают уведомление об исчисленных суммах?

Не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога или аванса.