Какие сроки установлены на 2026 год
Срок один для всех плательщиков: 28-е число месяца, следующего за истекшим отчётным периодом. Основание: пункт 7 статьи 346.21 НК РФ.
| Период | Срок уплаты в 2026 году |
|---|---|
| I квартал | Не позднее 28 апреля |
| Полугодие | Не позднее 28 июля |
| 9 месяцев | Не позднее 28 октября |
| Годовой налог, организации | Не позднее 28 марта следующего года |
| Годовой налог, ИП | Не позднее 28 апреля следующего года |
Нужна ли декларация по итогам квартала
По итогам отчётных периодов уплачиваются только авансовые платежи, налоговая декларация не представляется. Годовая декларация по УСН подаётся один раз: организациями не позднее 25 марта, ИП не позднее 25 апреля.
Поэтому в течение года главное правило: рассчитать аванс нарастающим итогом и вовремя заплатить. Отчётность по сотрудникам и взносам остаётся отдельной обязанностью, о ней рассказывает статья отчётность ООО на УСН.
Уведомление об исчисленных суммах
Подать его нужно не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансового платежа. Налоговики используют его, чтобы правильно распределить платёж с единого налогового счёта.
В 2026 году за I квартал срок подачи уведомления был 27 апреля: 25 апреля пришлось на выходной. Для других периодов действует то же правило с переносом на рабочий день.
Как считать аванс нарастающим итогом
Расчёт идёт с начала года. За каждый период считают налог со всех доходов нарастающим итогом и вычитают то, что уже заплатили в прошлых периодах. Для объекта «доходы» налог уменьшается на уплаченные страховые взносы по правилам статьи 346.21.
Подробные пределы вычета описаны в материале как уменьшить налог УСН на страховые взносы.
Пример расчёта по ставке 6%
Допустим, доходы за I квартал 1 500 000 рублей. Аванс равен 6% от этой суммы, то есть 90 000 рублей. За полугодие доходы нарастающим итогом составили 3 200 000 рублей, налог начислен 192 000 рублей, а к уплате 102 000 рублей, потому что 90 000 рублей уже уплачены.
За девять месяцев доходы 5 000 000 рублей, начислено 300 000 рублей, к уплате 108 000 рублей. Расчёт не учитывает уменьшение на взносы, поэтому реальные суммы могут быть меньше.
Что делать с налогом по итогам года
После трёх авансов остаётся доплата по итогам года. Допустим, доходы за весь год составили 6 800 000 рублей. Налог по ставке 6% равен 408 000 рублей. Авансы за девять месяцев начислены на сумму 300 000 рублей, поэтому доплата равна 108 000 рублей.
Организация платит её не позднее 28 марта следующего года, ИП не позднее 28 апреля следующего года. Декларацию за год организации подают до 25 марта, ИП до 25 апреля. Расчёт приведён без уменьшения налога на страховые взносы.
Как платежи попадают на единый счёт
Налоги и взносы перечисляются единым налоговым платежом на ЕНС. Поэтому аванс по УСН платят не отдельным платёжным поручением на конкретный налог, а пополняют единый счёт, а уведомление подсказывает, что именно нужно списать.
Без уведомления налоговая не поймёт, на какой налог направить деньги. Подайте его вовремя, даже если сумма уже лежит на счёте.
Что делать, если срок выпал на выходной
Если последний день уплаты выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, платить нужно в следующий рабочий день. Это правило закреплено в пункте 7 статьи 6.1 НК РФ.
Не откладывайте платёж на последний день: зачисление на единый налоговый счёт может занять время. Лучше перечислить деньги заранее и проверить статус в личном кабинете.
Пошаговый порядок
- Подсчитайте доходы нарастающим итогом с начала года на последнее число квартала.
- Рассчитайте налог по ставке УСН и вычтите ранее уплаченные авансы.
- Если применяется объект «доходы», учтите взносы в пределах, разрешённых статьёй 346.21.
- Подайте уведомление об исчисленных суммах не позднее 25-го числа месяца срока уплаты.
- Заплатите аванс на единый налоговый счёт не позднее 28-го числа.
- Сохраните расчёт: он понадобится для годовой декларации.
Ориентир по датам на 2026 и 2027 годы
Для планирования выпишите даты в календарь: до 28 апреля 2026 года платится аванс за I квартал, до 28 июля аванс за полугодие, до 28 октября аванс за девять месяцев. Уведомление подаётся за три дня до срока уплаты: до 25-го числа, а если оно выпало на выходной, то в ближайший рабочий день.
Годовой налог за 2026 год организации платят до 28 марта 2027 года, ИП до 28 апреля 2027 года. Декларации подают до 25 марта и до 25 апреля соответственно.
Типичные ошибки
Бизнес путает срок подачи уведомления и срок уплаты: первый наступает 25-го числа, второй 28-го. Другая ошибка: платить по итогам квартала сумму без учёта уже внесённых авансов.
Если вы не уверены в расчёте, посоветуйтесь со специалистом. Выбор исполнителя описан в статье как выбрать бухгалтера для малого бизнеса. Расчёты справочные, сверяйте их с НК РФ и сайтом ФНС.
Читайте также: