Сроки сдачи отчётности ИП в 2026 году
- Фиксированные страховые взносы: 57 390 ₽, уплата до 28 декабря 2026.
- Дополнительный взнос 1%: с дохода свыше 300 000 ₽ (максимум 321 818 ₽), уплата до 1 июля 2027.
- Декларация УСН: подаётся до 25 апреля года, следующего за отчётным.
- НДС: декларация в электронном виде до 25-го числа месяца после квартала (для тех, кто превысил порог 20 млн ₽).
- РСВ и 6-НДФЛ: в электронной форме, если сотрудников > 10, срок подачи до 25-го числа месяца после периода.
| Налог/взнос | Срок уплаты | Срок сдачи отчёта |
|---|---|---|
| Фикс. взносы ИП | 28 декабря 2026 | - |
| УСН налог | 28 апреля 2027 | 25 апреля 2027 |
| НДС | 28-е число месяца после квартала | 25-е число месяца после квартала |
| РСВ, 6-НДФЛ | 28-е число месяца после периода | 25-е число месяца после периода |
Если последний день срока приходится на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Электронная форма подачи декларации по НДС через оператора ЭДО
- ИП на УСН платят НДС, если доходы за прошлый год превысили 20 млн рублей. Порог снижается до 15 млн в 2027 году и 10 млн в 2028 году.
- Декларация по НДС подаётся только в электронной форме через оператора электронного документооборота.
- Для подписания отчётности используется квалифицированная электронная подпись (КЭП).
Подробнее о процессе сдачи: пошаговый гайд по сдаче НДС в электронном виде.
Подача РСВ и 6-НДФЛ в электронной форме при численности более 10 человек
Если численность физических лиц, получивших выплаты, превышает 10 человек, расчёт по страховым взносам (РСВ) и 6-НДФЛ подаются в электронной форме. При 10 и менее человек допускается бумажная форма.
- РСВ представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.
- 6-НДФЛ подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за I кварталом, полугодием и 9 месяцами; за год, до 25 февраля.
Электронная отчетность позволяет контролировать статус отправки документов.
Квалифицированная электронная подпись (КЭП) для ИП от УЦ ФНС
С 1 января 2022 года УЦ ФНС выдаёт КЭП для ИП бесплатно.
- Получение: лично руководителем или ИП с паспортом и СНИЛС.
- Носитель: требуется токен, сертифицированный ФСТЭК или ФСБ России.
- Срок действия: 15 месяцев.
Информацию о том, как получить электронную подпись, можно найти на официальном сайте ФНС. ИП может бесплатно подписывать и отправлять часть документов через личный кабинет индивидуального предпринимателя на сайте ФНС.
Уменьшение налога УСН на взносы
ИП на УСН с объектом «доходы» могут уменьшать налог на сумму уплаченных страховых взносов. ИП без работников уменьшают налог на всю сумму взносов (в полном объеме), ИП с работниками и организации, не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Фиксированные взносы ИП за себя и сроки оплаты в 2026 году
Индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы за себя независимо от наличия дохода или наемных работников. По данным ФНС, фиксированный размер таких взносов за 2026 год составляет 57 390 рублей. Эту сумму нужно перечислить на единый налоговый счет не позднее 28 декабря 2026 года. Если этот день выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день согласно пункту 7 статьи 6.1 Налогового кодекса.
Когда годовой доход превышает 300 000 рублей, ИП дополнительно платит 1% от суммы превышения. Для этого взноса установлен верхний предел: за 2026 год он не может быть больше 321 818 рублей. Срок уплаты 1% за 2026 год, не позднее 01.07.2027 (ст. 430 НК РФ).
Все платежи проходят через единый налоговый платеж. Общий срок для большинства налогов и взносов установлен на 28-е число месяца. Для контроля расчетов удобно использовать личный кабинет индивидуального предпринимателя на сайте налоговой службы. В 2027 году фиксированный платеж составит 61 154 рубля, а максимальный размер 1%, 342 923 рубля.
Новые правила НДС для упрощенцев и прогрессивный НДФЛ
С 2026 года для предпринимателей на упрощенной системе налогообложения действуют новые правила по НДС. Если доходы за прошлый год превысили 20 миллионов рублей, ИП становится плательщиком этого налога. При превышении порога можно выбрать пониженные ставки НДС 5% или 7% без права на вычет. Основная ставка НДС с 1 января 2026 года составляет 22%.
Для ИП на общей системе налогообложения с 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ: 13% до 2,4 млн рублей дохода в год, 15% до 5 млн, 18% до 20 млн, 20% до 50 млн и 22% свыше. Декларацию 3-НДФЛ за 2025 год предприниматели на ОСНО должны подать не позднее 30 апреля 2026 года.
Машиночитаемая доверенность (МЧД) и её использование
С 1 сентября 2023 года сотрудники организаций и ИП подписывают документы КЭП физического лица вместе с машиночитаемой доверенностью (МЧД). Это необходимо для подтверждения полномочий сотрудника при подписании отчётности. Подробнее в разделе машиночитаемая доверенность.
Читайте также: