Нужно ли сдавать нулевую отчётность
Да. Даже если денег на счетах и в кассе не было и объектов налогообложения нет, организация обязана отчитываться по основным налогам: НДС, налогу на прибыль, УСН и ЕСХН.
Единую упрощённую декларацию (ЕУД) можно подать взамен нескольких нулевых деклараций. Она не заменяет отчётность по НДФЛ и страховым взносам: их представляют в общем порядке. Кроме того, организации обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать годовую бухотчётность.
Единая упрощённая декларация
С 2025 года ЕУД подают только за первый налоговый период без движения денег и объектов налогообложения. Подать её можно лично, через представителя, по почте или в электронной форме.
| Ситуация | Срок ЕУД |
|---|---|
| ООО на УСН, последний раз операции были в 2025 году | Не позднее 20 января 2027 года (пример ФНС) |
| Новая организация | Не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом регистрации |
| Общее правило по УСН | Не позднее 20-го числа первого месяца второго налогового периода после периода с последним движением денег |
Если у вас остаются вопросы, смотрите статью отчётность ООО на УСН.
Что сдавать при наличии сотрудников
Если у ООО есть работники, ЕУД не закрывает все обязанности. Расчёт 6-НДФЛ представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за I кварталом, полугодием и 9 месяцами. РСВ подают не позднее 25-го числа месяца после квартала, полугодия, 9 месяцев и года.
Персонифицированные сведения о физлицах подаются не позднее 25-го числа каждого месяца за предыдущий месяц. За март, июнь, сентябрь и декабрь отдельная форма не нужна, если вовремя сдан и принят РСВ с разделом 3. С 2025 года НДФЛ рассчитывается по прогрессивной шкале в зависимости от суммы годового дохода физического лица.
Бухгалтерская отчётность и УСН
Организации обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать годовую бухгалтерскую отчётность в ФНС не позднее 31 марта года, следующего за отчётным (ст. 18 закона № 402-ФЗ). ИП бухучёт вести не обязаны.
Декларация по УСН для организаций подаётся не позднее 25 марта, налог по итогам года платится не позднее 28 марта. Авансы платят не позднее 28 календарных дней со дня окончания квартала, полугодия и 9 месяцев. Обзор налогов ООО: налоги ООО на УСН в 2026 году.
НДС для упрощенцев с 2026 года
Основная ставка НДС с 1 января 2026 года 22%. Упрощенцы платят НДС, если доходы за прошлый год превысили 20 млн рублей. Применяются пониженные ставки 5% (если доход до 250 млн руб. без учета индексации) или 7% (до 450 млн руб.).
С учетом коэффициента-дефлятора 1,090 на 2026 год, ставка 5% действует до превышения дохода 272,5 млн рублей. Ставка 7% применяется до достижения дохода 490,5 млн рублей. Декларацию по НДС подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим кварталом.
ЕНС и уведомления
Налоги и взносы перечисляются единым налоговым платежом на ЕНС, общий срок уплаты 28-е число месяца. Уведомление об исчисленных суммах (КНД 1110355) подаётся не позднее 25-го числа.
Если вы не уверены, какую отчётность сдавать, лучше привлечь специалиста: как выбрать бухгалтера для малого бизнеса. Расчёты на странице справочные, сверяйте с НК РФ и сайтом ФНС.
Читайте также: