Суть разницы: фиксированный налог или процент с прибыли
Патентная система налогообложения (ПСН) и упрощенка (УСН) работают по разным правилам. Платеж по патенту фиксированный, он не меняется при изменении выручки. По УСН сумма налога растет вместе с доходом или прибылью.
ПСН доступна лишь для конкретных видов деятельности, установленных законами субъектов РФ. Обычно это бытовые услуги или розница. Производство и грузоперевозки на патенте не применяются. Если ваш бизнес не в региональном списке, выбор только между УСН и ОСНО.
Главное ограничение патента: ограничение по числу наемных сотрудников. Планируете большой штат, значит ПСН отпадает. Для таких случаев смотрите УСН 6 или 15 что выгоднее, там можно учитывать расходы на зарплату.
Таблица сравнения ПСН и УСН в 2026 году
Сравним режимы по ключевым параметрам. Данные актуальны на 2026 год.
| Критерий | Патент (ПСН) | УСН 6% (доходы) | УСН 15% (доходы минус расходы) |
|---|---|---|---|
| Ставка налога | Фиксированная (индексация) | 6% (может быть ниже по региону) | 15% (может быть ниже по региону) |
| Налоговая база | Нет учета доходов | Все доходы | Доходы минус расходы |
| Лимит дохода для НДС | Не применяется | 20 млн руб. (в 2026 г.) | 20 млн руб. (в 2026 г.) |
| Работники | До 15 человек | Допустимы | Допустимы |
| Учет | Минимальный | Упрощенный | Полный учет расходов |
Взносы и их влияние на налог
Страховые взносы ИП за себя в 2026 году составляют 57 390 рублей. Плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей (ст. 430 НК РФ). Подробнее про взносы ИП за себя 2026 можно узнать в личном кабинете.
По ПСН эти платежи не снижают стоимость патента. Вы платите налог и взносы раздельно. По УСН 6% все уплаченные взносы вычитаются из налога. По УСН 15% они просто уменьшают базу для расчета.
Упрощенцы платят НДС, если доходы за прошлый год превысили 20 млн рублей. С 2027 года порог снижается до 15 млн, с 2028 года – до 10 млн. Можно выбрать пониженные ставки НДС 5% или 7% без права на вычет. Основная ставка НДС с 1 января 2026 года – 22%. По патенту НДС не возникает. Но при планировании роста учитывайте НДС на УСН с 2026.
Когда выбрать патент
ПСН применяется в таких случаях:
- Вы работаете в сфере услуг или розницы, разрешенной для ПСН.
- Численность сотрудников не превышает 15 человек.
- Вы хотите минимизировать отчетность и не вести сложный учет.
Сумма платежа не зависит от выручки. Заработали больше или меньше в конкретном месяце, платеж не изменится. Это защищает от кассовых разрывов, но рискованно при нестабильном доходе.
Частая ошибка: предприниматель переходит на патент, но продолжает принимать оплату через расчетный счет юрлиц без учета ограничений. Патент не отменяет требования к кассовой дисциплине в рознице.
Когда выбрать УСН
УСН подходит, если:
- Ваш вид деятельности не входит в список для патента (торговля, производство, IT).
- Вы планируете нанимать работников.
- Доход нестабильный и вы хотите платить налог только при наличии выручки.
По УСН 6% можно уменьшить налог на взносы ИП без работников. Это снижает эффективную ставку. Если есть сотрудники, смотрите уменьшение УСН на страховые взносы ИП с работниками.
Сроки уплаты УСН в 2026 году: авансовые платежи до 28 апреля, июля, октября. Декларация и налог до 25 марта следующего года. Все платежи идут через ЕНС до 28-го числа месяца, следующего за кварталом. Подробнее о сроках уплаты УСН 2026.
Типичные ошибки при выборе режима
- Игнорирование лимитов. Лимит по доходам для УСН зависит от региона и года. Если превысите, режим сменится на ОСНО. По патенту лимитов по доходу нет, но есть ограничения по числу работников (до 15) и видам деятельности.
- Неверный расчет взносов. Многие забывают, что 1% с дохода свыше 300 000 рублей тоже можно учесть при уменьшении УСН. На патенте взносы не снижают налог.
- Забытый НДС. С 2026 года порог для НДС на УСН 20 млн рублей. При росте дохода нужно готовиться к уплате НДС 22% или выбирать ставку 5/7% без вычетов. По патенту этого нет, но и масштаба бизнеса обычно меньше.
- Смена режима в середине года. Перейти на патент можно только с 1 января. УСН тоже с 1 января. Нельзя переключаться по сезону в течение года.
Практический вывод
Универсального ответа «что лучше» нет. Если вы работаете в бытовых услугах без наемных сотрудников, патент упрощает учет. Если открываете магазин или нанимаете людей, только УСН.
Перед выбором посчитайте два сценария: фиксированную сумму патента и прогнозную сумму УСН с учетом взносов. Сверяйтесь с налогами ИП 2026 в личном кабинете ФНС. Все расчеты на сайте справочные, итоговые решения принимайте с учетом актуальных региональных коэффициентов.
Читайте также: