Что нужно сделать до начала ликвидации
Решение о ликвидации ООО принимают его учредители (участники). До подачи документов стоит спокойно проверить расчёты: нужно рассчитаться с кредиторами, бюджетом и внебюджетными фондами, а бухгалтерский учёт вести в полном объёме до самого завершения ликвидации.
Это не формальность. Если закрыть ООО с долгами или с запущенным учётом, процедура затянется, а вопросы налоговой придут уже после решения учредителей. Поэтому перед стартом полезно свериться с отчётностью: подробности в разделах отчётность ООО на УСН и нулевая отчётность.
Если вы закрываете не ООО, а предпринимательство физического лица, порядок другой, он описан в статье как закрыть ИП в СПб.
Пошаговый порядок ликвидации
Процедура состоит из нескольких последовательных этапов.
- Учредители принимают решение о ликвидации ООО и назначают ликвидатора. В решении указывают срок ликвидации.
- В течение трёх рабочих дней после решения в регистрирующий орган подают уведомление по форме Р15016 и прикладывают решение.
- После записи в ЕГРЮЛ о том, что ООО находится в процессе ликвидации, ликвидатор публикует сообщение о ликвидации. В нём указывают порядок и срок заявления требований кредиторами. Публикация идёт в журнале «Вестник государственной регистрации» и в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц.
- Ликвидатор выявляет кредиторов, рассчитывается с ними и составляет промежуточный ликвидационный баланс.
- После срока для требований кредиторов подают уведомление Р15016 по промежуточному ликвидационному балансу. Сам баланс в инспекцию не представляют.
- Учредители утверждают ликвидационный баланс.
- Ликвидатор подаёт заявление Р15016 о регистрации ликвидации вместе с утверждённым балансом.
- Через пять рабочих дней налоговый орган направляет лист записи ЕГРЮЛ.
Сроки на каждом этапе
| Этап | Срок |
|---|---|
| Подача уведомления Р15016 с решением | в течение трёх рабочих дней после решения учредителей |
| Срок ликвидации в решении | не более одного года, суд может продлить не более чем на шесть месяцев |
| Срок предъявления требований кредиторами | не менее двух месяцев со дня публикации |
| Лист записи ЕГРЮЛ после подачи заявления | через пять рабочих дней |
Эти сроки задают минимальные и предельные рамки. Реально процедура идёт дольше, потому что зависит от кредиторов и расчётов, но выйти за годовой срок без решения суда нельзя. Подробнее, сколько всё занимает на практике: сколько времени занимает ликвидация ООО.
Как оформляются уведомления и кто их подаёт
Первое уведомление Р15016 сообщает о том, что учредители приняли решение о ликвидации. Его подают в течение трёх рабочих дней после решения, и к нему прикладывают само решение. Подать документы можно через сервис ФНС «Государственная онлайн-регистрация бизнеса»: он сам вносит данные в форму Р15016.
Отдельное уведомление нужно, когда назначают ликвидатора или формируют ликвидационную комиссию. Его подаёт нотариус, заверивший подпись ликвидатора. Это частая ловушка: учредители готовят пакет сами и забывают, что подпись ликвидатора заверяет нотариус.
Уведомление по промежуточному балансу подают только после того, как закончится срок предъявления требований кредиторами. Это не менее двух месяцев со дня публикации сообщения.
Госпошлина и завершение
Для завершения ликвидации ликвидатор подаёт заявление Р15016 о регистрации ликвидации и утверждённый учредителями ликвидационный баланс. Госпошлина составляет 800 рублей. При электронной подаче, в том числе через МФЦ и нотариуса, пошлина не взимается.
Документ о сведениях в Социальном фонде приносить не обязательно: фонд сам передаст данные налоговой. Когда запись внесена, налоговый орган направляет лист записи ЕГРЮЛ. С этого момента ООО считается ликвидированным. Если нужен документ о записи, закажите выписку: как получить выписку из ЕГРЮЛ.
Частые ошибки при ликвидации
Самая распространённая ошибка: начать ликвидацию, не рассчитавшись с бюджетом и внебюджетными фондами. Вторая ошибка: перестать вести учёт сразу после решения. Учёт нужно вести в полном объёме до завершения процедуры.
Третья ошибка: пропустить три рабочих дня на подачу первого уведомления. Четвёртая: направить в инспекцию промежуточный баланс, хотя его не представляют, подают только уведомление. Пятая: поставить срок ликвидации больше года без решения суда.
Расчёты справочные: порядок и формы сверяйте с сайтом ФНС на момент подачи.
Отчётность и налоги, пока идёт ликвидация
Учёт нужно вести в полном объёме до завершения ликвидации, поэтому отчётный календарь ООО не отключается в день решения учредителей. Ниже сроки, о которых чаще всего забывают. Они приведены для справки: сверьтесь со своей ситуацией и календарём.
| Что сдаём или платим | Срок |
|---|---|
| Декларация по УСН для организаций | не позднее 25 марта следующего года |
| Налог по УСН по итогам года | не позднее 28 марта |
| Годовая бухгалтерская отчётность (402-ФЗ) | не позднее 31 марта следующего года |
| Декларация по НДС | не позднее 25-го числа месяца после квартала |
| Расчёт 6-НДФЛ | не позднее 25-го числа после квартала, полугодия и 9 месяцев; за год не позднее 25 февраля |
| РСВ | не позднее 25-го числа месяца после квартала, полугодия, 9 месяцев и года |
| Персонифицированные сведения | не позднее 25-го числа за предыдущий месяц |
| Уплата налогов и взносов на ЕНС | общий срок 28-е число месяца |
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов подают не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Все налоги и взносы перечисляются единым налоговым платежом на ЕНС. Обратите внимание: за март, июнь, сентябрь и декабрь отдельную форму персонифицированных сведений не подают, если вовремя сдан и принят РСВ с разделом 3.
Как изменения 2025–2026 годов влияют на ликвидацию
Если ООО работает на УСН, помните про НДС. С 2026 года упрощенцы платят НДС, если доходы за прошлый год превысили 20 млн рублей. Порог снижается до 15 млн в 2027 году и до 10 млн в 2028 году.
При превышении можно выбрать пониженные ставки 5% или 7% без права на вычет, а право на УСН сохраняется. Основная ставка НДС с 2026 года составляет 22%.
Для расчётов с работниками при выплатах перед закрытием важна прогрессивная шкала НДФЛ, которая действует с 2025 года: 13% до 2,4 млн рублей дохода в год, 15% до 5 млн, 18% до 20 млн, 20% до 50 млн и 22% свыше. Именно по ней налоговый агент считает НДФЛ. Подробнее про УСН: какие налоги платит ООО на УСН в 2026 году.