Формула расчёта стоимости патента
Патентная система налогообложения (ПСН) устроена просто: налог не зависит от того, сколько вы реально заработали. Его определяет потенциально возможный к получению годовой доход, который устанавливает региональный закон для вашего вида деятельности и территории.
Формула из материалов ФНС выглядит так: потенциальный доход делим на число дней в году (365 или 366), умножаем на число дней, на которые выдан патент, и на ставку налога. Ставка равна 6%.
Значит, вам нужны три числа: потенциальный доход из закона вашего региона, срок патента и количество дней в этом году. Остальное считается на калькуляторе или вручную.
Примеры расчёта ФНС
ФНС приводит пример для ремонта мебели: потенциальный доход 240 000 рублей, патент действует с 1 января. Расчёт для двух сроков показывает, как растёт стоимость.
| Срок патента | Формула | Налог | Платежи |
|---|---|---|---|
| 3 месяца (90 дней) | 240 000 / 365 × 90 × 6% | 3 551 рубль | Одним платежом до окончания патента |
| 8 месяцев (243 дня) | 240 000 / 365 × 243 × 6% | 9 587 рублей | 3 196 рублей и 6 391 рубль |
Для патента на 8 месяцев платёж делится на две части: треть суммы (3 196 рублей) в течение 90 календарных дней после начала и оставшиеся две трети (6 391 рубль) не позднее окончания патента.
Свои цифры подставьте так же: возьмите потенциальный доход из закона региона и срок, на который хотите оформить патент.
Когда и как платить
Если патент выдан на срок от одного до пяти месяцев включительно, налог платят одним платежом не позднее окончания патента. Если срок шесть месяцев и больше, платят двумя частями: 1/3 в течение 90 календарных дней после начала действия и 2/3 не позднее окончания.
Когда патент заканчивается 31 декабря, последний платёж нужно внести не позднее 28 декабря. Для патента на весь 2026 год это 1 апреля 2026 года и 28 декабря 2026 года. Налоги и взносы поступают на единый налоговый счёт, подробнее в статье как оплатить ЕНП.
Переплату по патенту можно вернуть или зачесть в счёт других налогов.
Как уменьшить стоимость патента на взносы
Стоимость патента можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. ИП без работников вправе уменьшить налог на всю сумму взносов, а ИП с выплатами физическим лицам не более чем на 50%.
Фиксированные взносы за 2026 год составляют 57 390 рублей, плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей. Как их платить, разобрано в статье про взносы ИП за себя. Принцип уменьшения для УСН похож, он описан в материале уменьшение УСН на взносы.
Лимиты и НДС в 2026 году
Патент подходит не всем. Средняя численность работников не должна превышать 15 человек, а доходы в 2026 году не должны выйти за 20 млн рублей: считаются доходы за 2025 год и за текущий год. В 2027 году лимит 15 млн, с 2028 года 10 млн.
Если вы совмещаете ПСН и УСН, доходы по обоим режимам суммируются. Применение патента освобождает от НДС, кроме случаев, которые предусмотрены законом. Сравнить режимы поможет статья патент или УСН.
Что делать, если условия изменились
Если у ИП уменьшилось количество объектов или физических показателей из патента, с 1 января 2026 года можно подать заявление на новый патент взамен действующего. Сделать это нужно в течение 10 дней со дня изменений, а налог по прежнему патенту пересчитают за фактический срок.
Если вы потеряли право на патент из-за превышения лимита, нужно перейти на другой режим. Налоговая декларация по ПСН не подаётся, но книгу учёта доходов нужно вести.
Читайте также: